グローバルミニマムタックスは、多国籍企業による脱税と闘うために 2021 年 6 月に合意された G7 諸国の合意であり、2024 年に適用される必要があります。適用される最低税率は、総売上高が 7 億 5000 万ユーロ (約直近 4 年間のうち 2 年間で 8 億米ドル以上。

英国、日本、韓国、および EU は、来年課す予定です。 ベトナムでは、レ・ミン・カイ副首相が「ベトナムはこの税の賦課に参加すべきかどうか」を確認するための評価を継続するよう財務省に指示した際に、この政策が検討されています。

4 月 18 日の朝、グローバル ミニマム タックスに関するセミナーで、ベトナムのサムスン コンプレックスのゼネラル マネージャーである Choi Joo Ho 氏は、この税の実施において、ベトナムの免税および減税政策は、外国企業に対してはもはや有効ではないと述べました。投資された企業 – FDI。 それどころか、ベトナムの投資環境に悪影響を及ぼすでしょう。

その理由は、インセンティブを受け取る企業は、親会社が存在する国で 15% の全体的な最低税率を追加で支払わなければならないからです。 つまり、ベトナムで得られた利益は、この利益に対する徴税権の行使を通じて、ベトナム以外の国の税務当局によって徴収されます。

Choi Joo Ho 氏によると、追加の納税は企業グループに財政的負担をもたらし、財務計画と事業戦略に影響を与え、ベトナムで製造された製品の競争力を直接低下させる.

「現在の状況では、ベトナム政府はこの世界最小税に対応する過程で決定的な決定を下さなければならない.

ホー・ドゥク・フック財務相も認めた：「税制上の優遇措置は、もはや FDI 収入に大きな影響を与えないだろう」.

この機関の統計によると、現在、ベトナムには 1,015 の外国投資企業があり、その親会社は課税対象となっています。 これらのうち、2024 年にこの税が適用されると、70 社以上の企業がこの税の影響を受ける可能性があります。親会社がすべてグローバル最小税を適用する場合、これらの国は差額の 12 を超える差額の大部分を徴収します。 2024 年には兆ドン。

税務総局の副局長である Dang Ngoc Minh 氏は、現在、加工および製造業の分野で 1 億ドルを超える登録投資資本を持つ約 335 のプロジェクトが地方で運営されていることも伝えました。 工業団地は、15% 未満の法人税インセンティブの恩恵を受けます。 Samsung、Intel、LG、Bosch、Sharp、Panasonic、Foxconn、Pegatron などの企業… これらのタイプのプロジェクトの登録投資資本の合計は、ベトナムの FDI 総額のほぼ 30% を占めています (約 131, 30 億ドルに達しています)。 これらは、世界最小税の影響を受ける可能性が高いプロジェクトです。

ベトナムは何をすべきか？

サムスンの代表は、グローバルミニマムタックスの影響を受ける可能性のある企業として、FDI企業の投資能力と優遇政策を維持するための2つの提案をしました。 まず、ベトナムは、この新しい税率を適用する際に、企業のインセンティブを補完するための支援メカニズムを開発する必要があります。 同時に、ベトナムは、追加の税金を課す権利を獲得し、金銭的支援のための資金を得るために、適格な最低国内税メカニズム (QDMTT) を採用する必要があります。

DMTT は、経済協力開発機構 (OECD) の規制と同等に、残余利益と最低税額の計算が適用される国のメカニズムとして理解することができます。 これは、香港、シンガポール、マレーシアなどの経済圏が検討しており、実施する可能性が高い措置です。

DRM を実施する州は、その管轄内の事業体から追加の税金を徴収する際に優先権を持ちます。 このメカニズムがなければ、これらの収益は、注文によって決定された別の国に送金されます。 企業に関する限り、DMTT の効果は、追加の税金をどこで支払わなければならないかを指示することであり、支払うべき金額を変更することではありません。

サムスンの代表者はまた、新しいタイプの税のために無効になった法人税の減免メカニズムに代わる現金支援政策が必要であることを認めました。 この支援は、企業が税金を納めた後に登録・納付手続きを行うことで行われるため、ベトナムは資金調達や支払いに困ることはありません。

現金支援の財源を作るために、ベトナムが追加税で課税する権利を保持する場合、DMS メカニズムを解決することができます。 現在、OECDは二重課税を回避し、各国が簡単に適用できるように計算式を提供しています。 一方、法人税を 15% に引き上げる計画が実行された場合、追加の税計算が複雑になり、企業が二重課税される可能性が高くなります。

に話す VnExpressEYベトナムの副マネージングディレクター兼税務顧問であるTrang Pham氏は、インドやタイなどの多くの国では、企業向けの直接現金支援メカニズムがすでに利用可能であると述べました。 「利益に基づく税制上の優遇措置をコストに基づく税制上の優遇措置に置き換える傾向は、その優位性から多くの国で検討されています」と彼女は述べた。

したがって、優先分野への投資を促進するよう企業にインセンティブを与えるための金銭的支援または標準的なOECD税義務に対する直接相殺は、実際の業績を低下させず、新しい税の影響下で無効にされない投資インセンティブであると考えています。

標準的な国家最低税制では、追加税の全額を課税するベトナムの権利に加えて、ベトナムの子会社の収入は他の追加税の対象にはなりません。 このメカニズムは、ベトナムが政策策定の基礎となる追加予算収入を見積もることができる場合にも非常に安定しており、安定した魅力的な投資環境を確保します。

「また、このメカニズムに基づいて計算された税額が国によって認識され、国外の追加税額から差し引かれるため、企業のコンプライアンス コストが容易になり、削減されます」と Trang 氏は述べています。

しかし、彼女は、このメカニズムを適用するには、ベトナムが政策を内部化して、基準と技術的要素の調整の両方を確保する必要があることを指摘しました。 また、将来の実施のための人材の普及と訓練も迅速に実施する必要があります。

Dang Ngoc Minh 氏によると、ベトナムが全体的な最低税を適用しなければ、法人税に関する国家予算の歳入は影響を受けません。 DMTT が適用される場合、全体的な最低税の対象となる海外に投資するベトナム企業から追加課税し、より多くの税金を徴収する権利があるため、予算は増加します。

ミン氏は、ベトナムはグローバルミニマムタックスに沿った法人所得税政策を積極的に採用すべきだと述べた。 また、この税法をさらに検討し、外国に投資するベトナム企業と全体最低税の適用対象となるその他の企業に適用される最低レベルを下回る課税所得を規定し、差額を徴収する必要があります。 . ベトナムはまた、直接的および間接的な財政支援ソリューションを必要としていますが、国際的なコミットメントと慣行に沿って、グローバルな最低税規則に違反せず、環境への悪影響を最小限に抑える必要があります.投資環境.

さらに、投資を誘致するために、税務総局の代表は、企業が生産、環境保護、労働者の住宅支援、社会保障支援、ハイテクのための基本的なインフラストラクチャに投資することを支援するソリューションが必要であると述べました。 アプリケーション、環境に優しい技術。 国家支援プログラムを実施するためには、投資環境の魅力と安定性を維持するために、資金、土地資源を割り当て、人材を訓練することも必要です。

フォン・アン